Salario, stipendio e reddito

Il denaro che un lavoratore dipendente riceve dal proprio datore di lavoro viene indicato con nomi diversi: corrispettivo (“Entgelt”), guadagno (“Verdienst”), reddito (“Einkommen”), stipendio (“Gehalt”), salario (“Lohn”). Nel presente manuale vengono utilizzate le espressioni “reddito” e “stipendio”. Normalmente il contratto di lavoro prevede un reddito lordo, non necessariamente espresso in cifre concrete, ma espresso mediante riferimento all’inquadramento di livello corrispondente, previsto dal contratto collettivo. Dal reddito lordo vengono detratti gli importi per imposte e contributi previdenziali che il datore di lavoro versa direttamente. Ciò significa che al dipendente viene pagato il reddito netto. Il dipendente riceve il cedolino di paga (“Gehalts-Abrechnung”) sul quale figurano sia il reddito lordo che quello netto.

I contributi di previdenza sociale

II sistema di previdenza sociale dà diritto alla tutela assicurativa in caso di malattia o di infortunio, di disoccupazione, anzianità, mancanza di autosufficienza e di invalidità previo versamento dei contributi sociali da parte dei dipendenti e dei datori di lavoro e in parte integrato da indennità statali. Tali contributi di previdenza sociale vegnono chiamati “Sozialabgaben” e vanno versati obbligatoriamente ogni mese per l’assicurazione contro le malattie, per l’indennità di disoccupazione, per l’assicurazione pensionistica e per l’assicurazione per la non autosufficienza. L’importo dei contributi di previdenza sociale dipende dal reddito, ed è comunque suddiviso in due quote uguali di cui una a carico del datore di lavoro e l’altra a carico del dipendente. La quota a carico del dipendente viene detratta automaticamente dallo stipendio, ed è il datore di lavoro che provvede al trasferimento degli importi agli enti di assicurazione.

Le tasse

Le tasse sul reddito da lavoro dipendente

L’imponibile è costituito dallo stipendio lordo. L’aliquota d’imposta dipende dall’ammontare dello stipendio (progressività d’imposta). Il reddito viene inoltre classificato secondo lo stato di famiglia in un sistema di sei categorie (“Steuerklassen”) dalla I alla VI, che tiene conto dell’essere nubili o sposati, e dell’esistenza o meno di figli a carico. Soprattutto nel caso in cui entrambi i coniugi dispongono di un reddito imponibile, la combinazione di diverse categorie può avere dei vantaggi. Sul documento fiscale (“Steuerkarte”) che si riceve ogni anno dall’amministrazione locale è indicata la propria categoria e il numero di figli.

Questo documento va consegnato al datore di lavoro, il quale deve inserire l’importo dello stipendio e altri dati. Le imposte vengono detratte automaticamente dallo stipendio lordo mensile. Assieme alla dichiarazione dei redditi annuale (“Einkommenssteuererklärung” oppure anche “Lohnsteuerjahresausgleich”), va consegnato all’Ufficio imposte (“Finanzamt”) anche il documento fiscale di cui sopra. Con la dichiarazione dei redditi il fisco provvede alla compensazione fra reddito totale di cui si è goduto l’anno precedente (quindi comprensivo anche di interessi o redditi d’affitto) e le imposte versate nel corso dell’anno. In questa sede si possono far valere i cosiddetti “importi non imponibili” e le spese soggette al diritto di detrazione dall’imponibile. Pertanto può succedere che in conseguenza della dichiarazione dei redditi si ricevano dall’Ufficio imposte rimborsi in denaro.

Il sistema fiscale tedesco è complesso, tuttavia può essere conveniente informarsi presso un’Associazione specializzata nella dichiarazione dei redditi oppure ad un consulente fiscale. Anche gli uffici del fisco sono tenuti ad offrire informazioni.

Ulteriori informazioni sono disponibili presso gli uffici fiscali locali oppure presso consulenti fiscali, e anche in internet nel sito www.finanzamt.de. Nel sito www.bundesfinanzministerium.de del Ministero federale delle Finanze è disponibile una brochure d’informazione fiscale (titolo originale “Steuern von A bis Z”)

Le imposte per le Chiese

In Germania chi è iscritto alla Chiesa cattolica o alla Chiesa protestante è tenuto a pagare un’apposita imposta (Kirchensteuer). I membri della comunità ebraica pagano un imposta equiparata a favore della propria chiesa (Kultussteuer). Per gli appartenenti ad altre comunità religiose non esiste l’obbligo di pagare questo tipo di imposta.