Salaire, revenu et rémunération

L’argent gagné par un salarié est qualifié différemment selon l’activité exercée : rémunération, revenu, traitement, paie, salaire. Dans ce manuel, nous utilisons les termes « salaire » (« Lohn », « Gehalt », etc.) et « revenu » (« Einkommen »). Un contrat de travail convient en général d’un revenu brut, dont le montant concret n’a pas toujours besoin d’être mentionné, mais peut être indiqué par une référence à un échelon de solde correspondant dans une convention collective. Les impôts et les charges sociales, dont l’employeur s’acquitte, sont retenus sur le revenu brut. C’est donc le revenu net qui est versé. Le salaire brut et le salaire net apparaissent tous les deux sur la fiche de paie (« Gehalts-Abrechnung »).

Les cotisations sociales

Le droit à la couverture sociale par l’assurance sociale en cas de maladie, d’accident, de chômage, de vieillesse, de nécessité de prise en charge et d’invalidité se fonde sur les cotisations des salariés et des employeurs et en partie sur les subventions accordées au niveau fédéral. Les cotisations payées mensuellement pour alimenter les caisses de l’assurance maladie, l’assurance chômage, l’assurance retraite et l’assurance dépendance sont appelées « charges sociales » (« Sozialabgaben »). Elles sont proportionnelles au montant du salaire. La moitié est la charge du salarié, l’autre moitié à la charge de l’employeur. Prélevées du salaire, les cotisations sont versées directement aux caisses assurances par l’entreprise.

La fiscalité

L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les salaires

La déclaration d’impôt se fait sur la base du salaire brut. Le taux d’imposition dépend du montant du salaire (impôt progressif). Un barème selon la situation familiale permet un classement en six catégories d’imposition (« Steuerklasse ») (de I à VI). Elles prennent en considération le statut familial, célibataire ou marié, le nombre d’enfants, et si le revenu représente une deuxième rentrée d’argent (« Zweitverdiener »). Lorsque dans un ménage, les deux conjoints ont des revenus imposables, certaines combinaisons de catégories d’imposition peuvent s’avérer particulièrement avantageuses. Les indications concernant la catégorie d’imposition et le nombre d’enfants sont inscrites sur la carte fiscale officielle du contribuable, délivrée par l’administration municipale de votre lieu de résidence.

Cette carte est à remettre à votre employeur, sur laquelle il notera votre revenu annuel et le montant de vos cotisations sociales. Tous les mois, les impôts sont déduits automatiquement de votre salaire brut. Lorsque vous faites votre régularisation en fin d’année des retenues mensuelles (« Lohnsteuerjahresausgleich ») au service fiscal, vous devez joindre la carte fiscale de l’année en question et déclarer tous les revenus que vous avez perçus au cours de cette année (intérêts, loyers etc.), ils seront portés en compte avec les impôts payés. Dans certains cas d’abattements à la base (« Freibeträge »), de tranches exonérées d’impôts et de dépenses déductibles de l’impôt (« von der Steuer absetzbar »), le service fiscal devra vous rembourser de l’argent.

Le système fiscal allemand est compliqué, mais il peut être avantageux de s’informer auprès d’une association de conseil fiscal (« Lohnsteuerverein ») ou d’un conseiller fiscal (« Steuerberater »). Les services fiscaux sont tenus de fournir des renseignements.

Pour plus d’informations, consultez le service fiscal local ou un conseiller fiscal ou renseignez vous à l’adresse : www.finanzamt.de. Le Ministère fédéral des Finances met la brochure « L’Abécédaire des impôts » (« Steuern von A bis Z ») à votre disposition à l’adresse : www.bundesfinanzministerium.de.

L’impôt au bénéfice des Églises

En Allemagne, les fidèles de l’Église catholique ou protestante doivent s’acquitter d’un impôt au bénéfice des Églises. Les membres de la communauté juive payent un denier du culte juif, qui correspond à l’impôt au bénéfice de l’église. Les autres communautés religieuses n’ont pas d’impôt à payer.